Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 17 de fevereiro de 2017Stock Options and State Income Taxes Registro de um webinar CPE de 90 minutos com a QampA Conduzido na quinta-feira, 16 de outubro de 2008 Descrição Stock options and restricted Ações são um incentivo popular empregado no competitivo mercado dos EUA. No entanto, devido a uma força de trabalho cada vez mais móvel, itrsquos tudo muito fácil para uma empresa inconscientemente desencadear o cumprimento do imposto estadual caro e obrigações fiscais no processo. Muitos estados agressivamente impor exigências de retenção de empregadores fora do estado para os trabalhadores que prestam serviços dentro do estado, ainda as orientações do Estado são geralmente difusa. Os empregadores e seus conselheiros devem entender quando o nexo de retenção surge e como cumprir com vários padrões estaduais. Além das complexidades do monitoramento do movimento dos funcionários, da compreensão das várias leis estatais sobre a folha de pagamento e da sua aplicação à remuneração baseada em ações, os empregadores podem descobrir que os impostos de retenção de impostos os expõem a consultas sobre nexos para outros tipos de impostos estaduais e locais. Ouça como o nosso painel de consultores de imposto de empresas experientes quebra e esclarece as implicações fiscais estaduais dos incentivos de ações dos empregados, incluindo os riscos específicos que sua empresa enfrenta. Antecedentes sobre remuneração de ações e sua tributação Tipos de remuneração de ações Opções de ações Ações restritas e unidades de ações restritas Outras Como as opções são tributadas no nível federal, da data de concessão ao exercício Como as opções são tributadas no nível estadual, da data de concessão ao exercício Explicação de Como estados piggyback fora feds Exemplos específicos de abordagens de estado Diferentes metodologias de estado para a tributação Exemplos específicos de estados e metodologias Como o uso da equidade Compensação pode desencadear Nexus Employee retenção Explicação de como empregador nexo é acionada Exemplos específicos Telecommuting questões e desafios Corporate renda, franquia e vendas Exposições fiscais ldquoDoing businessrdquo vs ldquotransacting businessrdquo Retenção de empregado cria uma trilha de papel Exemplos específicos Implicações e questões relacionadas com a distribuição de renda corporativa Fator de folha de pagamento: regras gerais Métodos alternativos ou ajustes discricionários Legislação federal de nota Exemplo de New York Stat E Regras de retenção Diretrizes de auditoria Regras de trabalho em casa e outras nuances Desafios administrativos e opções Exemplos de estados Tendências de auditoria Exemplos específicos de estados e práticas de auditoria Questões políticas que as empresas precisam examinar O que as empresas e seus funcionários podem fazer se os funcionários tiverem fluxo de caixa Problemas ou devoluções de arquivo em vários estados Fundo em RH, plano de ações, sistemas de folha de pagamento relevantes Quais ferramentas estão disponíveis e limitações de sistemas relevantes Como tornar estes mais sofisticados Como especialistas fiscais podem ajudar neste esforço Desafios com movimento de funcionários Criação de mecanismos internos para rastrear empregado Movimentos Como os especialistas em impostos podem ajudar neste esforço O que as empresas estão fazendo O hábito de monitorar apenas os executivos e os perigos inerentes Situações em que os executivos passam de impostos baixos para estados de alta tributação São controles adicionais, , Documentação necessária O painel irá prepará-lo para criar uma estratégia f Ou: lidar com padrões estatais conflitantes sobre obrigações de retenção e retenção de valores quando se trata de opções de ações. Criação de um sistema de rastreamento para o departamento fiscal para monitorar o movimento de pessoal altamente remunerado de estado para estado. Gerir as fórmulas de repartição nos Estados onde a compensação baseada em acções cria problemas para a empresa. Preparando-se para consultas de nexus estado potencial para outros impostos de negócios. Marlene Zobayan. Ela tem mais de 15 anos de experiência internacional em impostos e benefícios, incluindo impostos, compensação e benefícios para expatriados nos EUA e no Reino Unido, e experiência em equidade global. Ela fala regularmente sobre planos de ações globais e questões de recompensas. Andy Gibson. Associado e Líder Nacional de Práticas, Compensação e Benefícios Grupo BDO USA, Atlanta Ele oferece serviços de remuneração, benefícios e consultoria fiscal para entidades públicas, privadas e isentas de impostos. Ele se senta em um comitê diretivo da AICPA sobre compensação de executivos e é Chefe de Parceiro em Atlanta para as empresas ERISA Practice. Tom Geppel. Sócio, Grupo de Serviços de Imposto sobre o Trabalho PricewaterhouseCoopers, Nova York Ele tinha mais de 18 anos de experiência em impostos federais e estaduais sobre o emprego e liderou uma iniciativa sobre a não-residência no Estado de Nova York. Ele também tem trabalhado extensivamente em MampA e questões fiscais de emprego com empresas Fortune 500. NASBA CPE Patrocinador Strafford Publicações, Inc. é registrado com a Associação Nacional de Conselhos Estaduais de Contabilidade (NASBA) como um patrocinador de educação profissional contínua no Registro Nacional de CPE Patrocinadores. As juntas estatais de contabilidade têm autoridade final sobre a aceitação de cursos individuais para crédito CPE. As queixas relativas a patrocinadores registrados podem ser submetidas ao Registro Nacional de Patrocinadores CPE através de seu website: nasbaregistry. org. IRS Approved Provider Strafford é um IRS aprovado provedor de educação continuada oferecendo cursos certificados para Agentes Inscritos (EA) e Preparadores de Declaração de Imposto (RTRP). Eu trabalhei para uma empresa com sede no Colorado, de capital aberto até outubro de 2001. Eu me mudei para a Califórnia em janeiro de 2002. Durante o meu Com a empresa, recebi opções de ações de incentivo. Quando eu tentei exercer as opções em março de 2002, a empresa se recusou a permitir o exercício. Um advogado e muitos dólares mais tarde, a empresa pagou as opções em 2004, e cobrado impostos estaduais para o Colorado. É este correto Shouldn8217t impostos foram coletados com base no meu estado residente da Califórnia e refletiu desta forma no meu W-2 Não. Desde que você recebeu as opções e eles investidos com base em serviços prestados como um empregado no Colorado, a renda é Colorado-fonte Renda, tributável em Colorado. Você também é obrigado a relatar o rendimento em sua declaração de imposto de renda da Califórnia, mas você reivindicar um crédito de imposto estadual para os impostos pagos com respeito ao rendimento de dupla tributação no Colorado. Para obter mais respostas aos nossos leitores8217 perguntas e para saber mais sobre novos desenvolvimentos tributários relacionados com as opções de ações do empregado, inscreva-se em nosso boletim, Michael Gray, CPA8217s Option Alerta Comentários estão fechados. Como informar opções de ações em sua declaração de imposto O artigo acima destina - Fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico, ou de outro negócio e aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece a sua situação específica para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou quaisquer outros negócios e assuntos profissionais que afetam você andor seu negócio. Detalhes e Divulgação da Oferta Importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente o FreePay quando arquivar: O preço online e móvel do TurboTax baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta de estado absoluto de 360 ° Federal (1040EZ1040A) 43 360 disponível apenas com a oferta do TurboTax Federal Free Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março. As ofertas de desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax Auto-Empregado ExpenseFinder: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja o ldquoQuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo). Para aplicativos para dispositivos móveis). ExpenseFindertrade não disponível de dentro de TurboTax Trabalhador por conta própria para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais inclusive pagar contratantes ou empregados, home office ou veículo real, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria empregado, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e Rendimento agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou para todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employed: Arquive seu retorno de 2016 TurboTax Self-Employed por 41817 e receba sua assinatura de cortesia para QuickBooks Self-Employed até 43018. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed por 71517 através de um aplicativo para celular ou no selfemployed. intuitturbotax endereço de e-mail usado para ativação e login. Oferta válida somente para novos clientes do Self-Employed QuickBooks. Consulte QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura de QuickBooks Self-Employed. Se você não comprar o TurboTax Self-Employed por 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano com a taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Paga por si mesmo (TurboTax Self-Employed): Estimativas baseadas em despesas de negócios dedutíveis calculadas pela taxa de imposto de renda autônomo (1537) para o ano fiscal de 2016. Os resultados reais variam com base na sua situação tributária. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Tax Advice e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou na tela) não incluídos na Federal Free Edition (mas disponíveis para compra com o pacote Plus). A ajuda na tela do SmartLook está disponível em um PC, laptop ou o aplicativo para celular TurboTax. Os especialistas da TurboTax fornecem aconselhamento geral, atendimento ao cliente e ajuda ao produto de consultoria fiscal fornecida apenas por CPAs credenciados, agentes inscritos e advogados fiscais. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, área de especialização, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. O acesso a todos os documentos fiscais que temos em arquivo para você está disponível até que você arquive sua declaração de imposto de 2017 ou através de 10312018, o que ocorrer primeiro. Termos e condições podem variar e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2015 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob o TurboTax cálculos precisos e garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produtos: O preço inclui preparação fiscal e impressão de declarações fiscais federais e federais federais e-arquivo de até 5 declarações fiscais federais. Taxas adicionais aplicam-se para devoluções de estado do e-filing. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal exceto TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: aconselhamento fiscal ao vivo via telefone está incluído com Premier e Home Business taxas aplicáveis para Basic e Deluxe clientes. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2015 TurboTax produtos. Importação de Dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks não estão disponíveis com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken assunto sujeito a alterações.
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